С началом XXI века слово офшор в экономической практике стало, чуть ли, не ругательным. Под этим словом, во-первых, подразумевается непонятно что, а во-вторых, созданное исключительно для того, чтобы… туда воровать. На вопросы: Офшоры или криптовалюта? Что, куда, зачем и как это все работает предлагается ответить на страницах данной статьи. Но и не только. Исследование представляется разумным проводить в ракурсе сравнения тех бонусов, которые предоставляют офшоры и тех полезных черт и качеств, которые несут с собой криптовалюты.
Офшоры или криптовалюта? Определение офшора
Действительно, именно на начало нового века пришёлся бум и расцвет «офшорной экономики». Но если что такое криптовалюты, большинству читателей ещё более ли менее понятно (это такие численно-буквенные уникальные коды, которые невозможно при этом подделать, а поэтому можно использовать в качестве денег). То вот что именно дикторы на телевидении и информагентства вкладывают в понятие «офшор» ясно далеко не всем. Попробуем для начала разобраться с определениями.
Офшор – это юрисдикция или её часть, где действуют упрощенные правила налогообложения и ведения финансовой (бухгалтерской) отчетности для экономических субъектов
А теперь по порядку.
Юрисдикция
Полномочия на разрешение споров. С бытовой точки зрения под юрисдикцией подразумевается государственная власть.
«Сноуден прибыл в российскую юрисдикцию» – означает, что Сноуден прибыл на территорию, где действуют российские законы, которые как накладывают на него определенные обязанности, так и предоставляют защиту и гарантии.
То есть офшором иногда являются целые государства, которые на своей территории устанавливают некие правила работы экономических субъектов, сильно отличающиеся от общемировой практики.
Часть юрисдикции
Великобритания – страна с весьма строгой системой налогообложения (сверхдоходы облагаются по ставке, выше 90%). Однако Британские Вигинские острова – крайне распространенная офшорная зона с лёгкой процедурой регистрации там юридических лиц.
Упрощенные правила налогообложения
Означают сниженные до нуля налоговые ставки. Главным образом, по оборотным налогам (вроде VAT – НДС). Юридические лица платят только фиксированный сбор раз в год безотносительно от того, какой размер оборота у компании.
Упрощенные правила ведения бухгалтерской
Или (финансовой) отчетности – означают то, что администрации этой юрисдикции фактически не требует от юридических лиц никакой отчетности: ни бухгалтерской, ни финансовой. В принципе, это и логично: раз не требуется уплата оборотных налогов, то к чему все это администрирование?
Экономические субъекты
Юридические лица, фирмы (компании, предприятия, индивидуальные предприниматели), которые осуществляют хозяйственную, экономически оправданную (то есть, с целью извлечения прибыли) деятельность.
Принципиально – это полное определение офшорных компаний. Однако теперь остается выяснить, какие именно прелести (экономического характера) несут с собой указанные выше черты и характеристики. И выяснять это представляется разумным именно с позиций сравнения с криптовалютными активами.
Офшорные «ценности»
С юрисдикциями понятно. Но как это все может помочь многочисленным предпринимателям – потенциальным пользователям этой, ставшей уже громоздкой системы? Что такого несут с собой офшоры, что притягивают к ним капиталы со всех концов света. Только что промелькнуло слово «система». Неслучайно. Дело в том, что без комплекса правил, которые затрагивают не только сами офшорные зоны (где местные властелины, разумеется, могут творить, что угодно), но и все прочие страны, офшорные компании были бы попросту не только не эффективны, но и невостребованы. Впрочем, обо всем по порядку. Сначала о ценностях для предпринимателей.
Освобождение от налогов
С оборотов офшорных компаний в казну этих самых офшорных юрисдикций не платятся налоги. Главным образом, оборотные (которые и составляют основную часть налогового бремени). Однако князья в этих юрисдикциях выставляют некоторые свои условия такой льготы:
- фактическая деятельность этих компаний не должна вестись в географических границах офшорной юрисдикции;
- владельцы (бенефициары) таких компаний не должны быть гражданами этой офшорной юрисдикции.
Принцип здесь прост: если создавать льготы и для своих в том числе, то получится, как по тому анекдоту – «а кто же тогда в лавке остался?!» Никто ведь ведь не будет работать по классической системе внутри самой страны, раз есть «дырка в заборе». А реальный бизнес, ведущийся в границах государства, к слову, весьма просто контролировать. Так может и воспользоваться властям этим окном возможностей? Так и делается: если хочешь просто числиться в юрисдикции, тогда налоговая ставка «0», а если хочется «арбайтен по-стахановски», то уж, не обессудь, а НДС администрируй.
Еще про офшор и криптовалюта
Синоним слова «анонимность». Иностранные юрисдикции совсем не горят желанием раскрывать и выдавать материнским странам (по отношению к гражданам-бенефициарам офшорных компаний) информацию о том, кто и чем владеет. В конце концов, эти граждане (хоть и не платят налоги в бюджеты своих стран), но весьма регулярно оплачивают фиксированный ежегодный сбор.
Так было до недавнего времени, а точнее, до 2016 года, когда большинство офшорных юрисдикций подписали документ об обмене информацией о бенефициарах, зарегистрированных в их зоне ответственности компаний. По глобальной анонимности был нанесен сокрушительный удар. Выражение «банковская тайна» кануло в лету
Глобальный договор об отсутствии двойного налогообложения
Правильнее назвать его серией двусторонних договренностей между всеми странами в приватном порядке. Оно подразумевает, что если какой-то хозяйствующий субъект платит налоги в одном государстве, но при этом работает в другом, то в этом самом другом он налогов не платит.
Это сразу же даёт офшорам неоспоримое преимущество при работе в третьих странах. Самым тяжким для фирм является налоговое бремя по оборотным налогам: по НДС и по налогу на прибыль. Если же закупать материалы не напрямую у производителя, а через контролируемый офшор (который формально неизвестно кому принадлежит), то можно возместить себе стоимость НДС и сократить уплату по налогу на прибыль. При этом сам офшор ничего платить в свою юрисдикцию не должен. Фактически, это привесок чистой прибыли для собственника.
Получается, что офшорные компании обеспечивают своим собственникам обезличенность и относительно честную экономию налоговых платежей. За то и любима такая организация деятельности. Бизнесменами. Но отнюдь не государственными администрациями. С ростом оборотов, приходящихся на офшорные фирмы, соттветствующим образом стали падать налоговые отчисления в бюджеты государств. Ну, какому же князю это может понравиться? Деятельность офшоров начали ограничивать. Главным образом (и весьма эффективно), на местах, отказывая им в возмещении того же НДС.
У кого купили? У офшора? Нет-нет-нет! Если не хотите регулярных камеральных проверок, то давайте, покупайте у производителя напрямую, безо всяких прокладок.
В последнее время общемировой взгляд государственных властей на офшоры ещё более насупился. Многие настроены эту «скверну» выжечь калёным железом, ибо налоги нужно платить! Надо сказать, что в этом есть весьма крупное разумное зерно.
Криптовалютные «ценности»
Обезличенность
Та же анонимность. Причём, заметьте, это качество формируется вовсе не при обезличенном вычислении выигрышного хэша бездушной машиной. А инфраструктурой.
Виртуальные деньги хранятся на кошельках:
- онлайновые (то есть банк – это сайт в интернете);
- десктопные (когда программа-кошелек просто скачивается пользователю на компьютер или смартфон) или даже в виде флешки, которая вообще, может храниться в сейфе.
Но главной чертой всех этих холдеров является то, что при регистрации своего аккаунта (расчётного счёта), владельцу не нужно сообщать ничего, кроме пароля. Ни паспорт предъявлять, ни приходить куда-то – только пароль сгенерировать (ну, и еще EMAIL тоже обезличенный указать). Как бы эту систему не запрещали, но в свободном пространстве интернета всегда будут появляться холдеры, которые будут предлагать пользователям именно такие либеральные правила. Потому что (будем справедливы) анонимность – это самая востребованная услуга.
Трансграничность
Виртуальные деньги существуют не на банковских счетах, а в пространстве интернета. Ну какие там могут быть границы? И если когда мы плати по карточке в где-нибудь в Египте да хоть бы за аренду автомобиля, то деньги путешествуют по цепочке корреспондентских счетов с нашего расчётного счёта (например, в Новосибирске) на расчётный счёт сервиса (к примеру, в Каире). В случае криптовалютных средств никакой цепочки не нужно. Сатоши просто перемещаются с одного кошелька на другой (принцип P2P).С арендой машин понятно, но ведь так можно и суммы покрупнее перевести. Например, несколько миллиардов долларов на строительство завода там, где для этого есть привлекательные условия (прежде всего, правовые). Позвольте, – вскрикнет государство – а как же законы о противодействию миграции капиталов?! Так вот именно, что они просто перестают работать (вернее, игнорируются). Ведь никто же и не узнает о переводе, раз всё обезличено. А, как известно, в интернете границ быть не может (вспоминаем гонения на Telegram).
Отсутствие контролирующего органа
Таковы основные ценности криптовалют для пользователей. А теперь давайте попробуем сопоставить и сравнить.
Резюме: Офшоры или криптовалюта
Офшоры плавно «глохнут». Их деятельность медленно, но верно пресекается во всех странах с ответственными фискальными властями. И это справедливо. Потому что прямым следствием функционирования офшорных компаний является недоплата налогов в государственные бюджеты. Вполне очевидно, что процесс будет продолжаться и впредь.
Однако не нужно забывать, что другим ценным качеством офшоров является обеспечение анонимности.
Криптовалюты же стольже плавно и неотвратимо прорастают своей инфраструктурой даже сквозь изначально «запретные кущи». Пример: Германия (сердце Еврозоны), Япония, Южная Корея. С разрешением и легализацией криптовалютного оборота большинство стран пока не торопятся, но с завистью поглядывают на впечатляющие результаты пока что исключительно коммерческих ICO.
И как тут не вспомнить, что ключевым качетвом виртуальных денег является та же обезличенность (анонимность).
Выходит, что в мире, как ничто другое, востребована именно конфиденциальность… Вот так вывод!
Ещё про офшоры или криптовалюта в нашей статье .
https://www.youtube.com/watch?time_continue=6&v=czoHQss-Gv8